La Commission Européenne publiera le rapport sur la Réforme de l'impôt sur des sociétés

La Commission européenne va publier un rapport cette semaine sur la réforme de l'impôt des sociétés. Selon les nouvelles, elle recommandera que l'Union européenne modifie unilatéralement la façon dont ses membres importent de grandes sociétés internationales. Si ces rapports sont exacts, les dirigeants européens devraient rejeter les propositions du rapport. Une action unilatérale entraverait les entreprises Internet en particulier et mettrait en péril plusieurs années de progrès vers la négociation d'importantes réformes du droit fiscal international.

Le droit fiscal des sociétés est extrêmement complexe, et il est encore plus difficile d'examiner les relations entre les lois fiscales des différentes nations. Cette complexité est particulièrement vraie pour les entreprises Internet. Si une personne de vente en Irlande parle à une société au Royaume-Uni sur la gestion des annonces Internet en Allemagne, quel pays devrait obtenir d'imposer les profits? Bien que chaque pays soit libre de fixer ses propres lois fiscales, ces lois ont été complétées par une myriade de traités visant à minimiser la double imposition et à simplifier les transactions internationales. La plupart des experts pensent que ces lois doivent être mises à jour pour refléter une mondialisation accrue, le rôle croissant des services et des biens d'information, et la menace des juridictions à faible imposition. C'est en grande partie la raison pour laquelle la communauté internationale est actuellement engagée dans le projet d'érosion de la base et de changement de profit (BEP), dirigé par l'organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Bien qu'il soit âgé de moins de trois ans, ce processus a donné lieu à plusieurs rapports détaillés et à des recommandations pour les mesures à venir.

Mais de nombreux pays européens sont désireux de passer leurs propres lois rapidement. Cela découle d'un sentiment général que les entreprises Internet ne paient pas leur juste part des impôts. Selon Reuters, le rapport prétend que ces sociétés paient un taux d'imposition de seulement 10,1 pour cent sur leurs profits, contre 23,2 pour les entreprises traditionnelles. Toutefois, ces chiffres ne comprennent pas toutes les taxes que les sociétés Internet doivent payer. La plupart de ces entreprises sont américaines, et les États-Unis impose un taux d'imposition de 35 pour cent sur tous les revenus gagnés à l'étranger. Parce que cette taxe est différée jusqu'à ce que les entreprises rapatrier les revenus, de nombreux européens prétendre qu'il n'existe pas. Mais si.

De nombreux pays sont mécontents que les entreprises américaines font des profits par des transactions avec leurs ressortissants, mais paient très peu d'impôts en conséquence. Il y a deux raisons à cela. La première est que les entreprises utilisent des règles dites de «prix de transfert» pour transférer les revenus vers des pays où les impôts sont inférieurs. Ces règles sont fixées par les gouvernements et les professionnels de la comptabilité. Le projet BEP cherche actuellement à resserrer les règles, mais, jusqu'à ce qu'elle le fasse, les entreprises ont le droit de les utiliser.

Deuxièmement, pour réduire la double imposition, les traités actuels exigent que les entreprises aient des établissements permanents dans un pays avant que ce pays ne soit autorisé à taxer leurs profits. De nombreuses entreprises Internet n'ont pas cette présence. Encore une fois, la règle de l'établissement permanent existe pour une bonne raison: empêcher les entreprises d'avoir à payer des impôts à deux pays sur le même revenu. Aux États-Unis, une règle similaire est valable pour les États. Par conséquent, les États utilisent souvent une règle de répartition basée sur une combinaison de biens, de ventes et de salaires situés dans l'État. La ce a récemment fait la promotion d'une politique similaire visant à distribuer les bénéfices des entreprises parmi les membres de l'UE. Une règle de répartition pour les pays serait un écart important par les pratiques actuelles et nécessiterait des négociations avec d'autres pays, y compris les États-Unis. Entre-temps, la ce souhaite que les membres examinent des mesures provisoires telles que l'imposition des revenus plutôt que des profits.

Si l'UE devait aller de l'avant et modifier unilatéralement ces règles fiscales, elle violerait presque certainement les termes des traités internationaux. Les autres dispositions de ces traités seraient alors en cause, car les pays partenaires voudraient sûrement être indemnisés. Les États-Unis seraient particulièrement lésés parce que les entreprises américaines pourraient immédiatement déduire toute augmentation des impôts européens de leur responsabilité fiscale américaine.

La controverse démontre également le besoin continu de réforme de l'impôt des sociétés aux États-Unis. Le taux élevé d'imposition des États-Unis sur les profits étrangers protège les autres pays d'avoir à se soucier des conséquences économiques de l'imposition de leurs propres impôts plus élevés. Parce que les entreprises peuvent déduire des impôts étrangers de leur responsabilité américaine, toute augmentation des impôts étrangers réduirait les recettes fiscales aux États-Unis. Plutôt que de craindre la concurrence fiscale, les pays devraient l'accueillir. L'imposition des revenus des entreprises, et en particulier les investissements des entreprises, nuit à la croissance économique beaucoup plus que ne taxer le revenu ou la consommation individuelle.

Le projet BEP de l'OCDE a débuté comme un effort de bonne foi pour s'attaquer à un problème international sur lequel les gouvernements ont des perspectives différentes. Il a fait une bonne quantité de progrès. Pour les gouvernements européens de changer unilatéralement les règles parce qu'ils veulent une plus grande réduction de l'ensemble des impôts que les entreprises américaines paient serait d'agir de mauvaise foi et renforcerait les tentatives récentes d'affaiblir l'Alliance occidentale.